首先呢,各位老板要先明白税负率是指:增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率不是17%或13%,而是远远低于该比例。
所以总结来说税负率是:各项税负与销售收入的比值。主要用以看看取得的这些销售收入,有多少要贡献于税收
税负率是会计人员一定要了解的,而且税负率高了低了都不行,要不然等老板找你了,或者税务局找你了,你还不知道是什么情况
企业主要税种的税负率计算公式如下:
注1:
对实行”免抵退”的生产企业而言,增值税包括了”出口抵减内销产品应纳税额”。
注2:
通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账”转出未交增值税”累计数+”出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
阿东在这里也给各位会计设计了一个税负率倒算成本表:
表格注:1.增值税税负率=实徽增值税税额/不告税实际收入*100%
2所得税税负率=应交企业所得税/不含税收入中*00%
3.印花税税负率=应纳税额/计税收入*10%
4.主营业务利润税负率=本期应纳税额/本期主营业务利润*100%
最后,阿东在这里给各位举个例子:
阿东在县城里开办了一个商贸公司,为增值税一般纳税人,本期销售收入1500万,供应商也均为一般纳税人,采购成本800万元,其他成本共计300万,不考虑其他影响因素。以此来计算阿东的公司税负。
1、增值税税负:
由于进销项均为一般纳税人,税负率相同,因此实际负担的增值税为(1500*13%-800*13%)=91万,税负率=6.07%
其实,在现实中,可能并不是所有的采购都能够取得进项票,并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人,能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务,提供的是6%的税票,这种情况下,企业的增值税税负还会更高。因此,实际的税负可能受多重因素的影响。
2、所得税税负:
先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。
税金及附加:91*(5%+3%+2%)+(1500+800)*0.0003=9.79万.
所得税=(1500-800-9.79-300)*25%=390.21*25%=97.56万
所得税税负=97.56/1500=6.5%
这里的计算基于一个假设,即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证,并且没有其他的调整事项。实际中,企业可能有未取得发票,或者取得了不合规的发票,或者有些项目税法规定不能扣除的情况,这些都会影响企业的所得税税负。
企业所纳税的总和=91+97.56+9.79=198.35万
综合税负率=198.35/1500=13.22%
实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响,企业要做的是关注行业税负率,但不迷信预警税负率。
不同地区的不同企业是完全有可能产生不同的税负率的,而且即使是生产相同产品的企业,由于经营方式、价格定位、销售策略、税务筹划等因素的不同,税负也可能存在比较大的差异。比如在园区内成立相应需求的有限公司就会好很多。体量大,园区欢迎;查账征收,税务方便;流水大,银行容易。正常对外业务往来,将正常应该缴纳的税费缴纳到园区财政,就可以得到一定比例的奖励扶持。按照留存部分的30%—80%比例奖励给企业。这些奖励可是不用再重新缴税的!
因此,如果企业发现自身的税负率与同行业产生了较大的偏差,那么需要思考是否有合理的解释。只要符合企业的实际情况,能够予以合理的解释,那么也不需要恐慌。
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