出口退税是指

国家对出口企业出口的货物、劳务或服务

免征增值税和消费税,

并退还出口的货物、劳务或服务在国内生产流转环节已经缴纳过的增值税和消费税。

今天就由小编带大家了解一下相关知识吧~

一、如何查询商品的退税率?

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方法一:

登录国家税务总局官网,点击纳税服务-出口退税率查询。

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方法二:

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电子税务局-我要查询-出口退税信息查询-出口商品退税率查询。

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注意事项:

退税率为0,则需查看特殊商品标识,若为“免税”,按免税处理,若为“禁止出口或出口不退税”,按内销征税处理。

二、申报时提示报关单无电子信息

如何处理?

第一步:检查报关单信息;

第二步:判断是否为代理出口,如是则录入出口明细的代理证明号,不需要录入报关单号;

第三步:检查“海关企业代码”;

第四步:申请信息补发。

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操作步骤:

1、电子口岸点击“重新发往税务总局”

2、登录电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-出口信息查询-录入报关单信息-生成申报数据-勾选数据-点击正式申报。

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三、申报时提示发票无电子信息

如何处理?

第一步:检查发票号码;

第二步:检查发票认证方法:发票做“退税勾选”及“用途确认”;

第三步:查询企业出口退税分类情况:一、二类企业比对的是认证信息,三、四类企业比对的是稽核信息;

第四步:申请信息补发。

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操作步骤:

我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-出口信息查询-录入发票信息-生成申报数据-勾选数据-点击正式申报

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四、申报时提示“异常商品码、

无效商品码”,无法进行后续退税?

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第一步:检查退税率文库并更新到最新版本;

第二步:对照报关单,检查商品代码是否录入错误;

第三步:使用扩展码,结合实际情况在10位商品代码后加1或2;

第四步:报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。

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操作步骤:电子口岸下载报关单数据解密导入电子税务局-点击操作-填写调整信息-信息采集-生成数据-自检-正式申报

五、申报数据有误如何修改?

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01

税务机关未核准:报送《企业撤回退(免)税申报申请表》

操作步骤:我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-企业撤回申报数据申请-在线申报-新建-生成申报数据-正式申报

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注意事项:

根据实际撤回原因选择撤回原因:申报错误申请撤回(一般情况);自愿放弃申请撤回(选此条后续不能再申请退税)。

02

税务机关已核准:报送《外贸企业调整申报申请表》

操作步骤:我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-外贸企业调整申报-在线申报-明细数据采集-外贸企业调整申报-新建-生成申报数据-确认

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六、发生出口货物发生退运

或者需要修改、撤销出口货物报关单

如何处理?

方法:

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开具出口货物已补税(未退税)证明

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操作步骤:我要办税-证明开具-开具出口退(免)税证明-出口货物已补税(未退税)证明开具-新建-填写电子信息-保存-生成申报数据-数据自检-证明申请-正式申报

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七、出口货物视同内销征税如何处理?

方法:开具出口转内销证明

操作步骤:我要办税-证明开具-开具出口退(免)税证明-出口货物转内销证明开具-在线申报-明细数据采集-新建-填写相关信息-保存-生成申报数据-确认-生成-数据自检-证明申请。税务机关审核通过后-申报结果查询-下载、打印

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注意取得“出口货物转内销证明”

后如何做“抵扣勾选”:

我要办税-税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选-抵扣勾选-是否为转内销凭证选“是”-输入“转内销证明编号”-查询-提交勾选-统计确认-申请统计-确定

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八、应抵扣勾选的发票

误勾为退税勾选如何处理?

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01

已“退税勾选”尚未“用途确认”:取消“出口退税勾选”,重新“抵扣勾选”

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02

已“退税勾选”且已“用途确认”:报送《进货凭证信息回退申请》

操作步骤:我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-进货凭证信息回退申请-明细数据采集-新建-录入相关信息-保存-生成申报数据-正式申报

九、逾期申报,出口货物收汇情况表

如何申报?

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操作步骤:我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-出口货物收汇情况表-数据采集-保存。

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注意事项:

1. 已收到外汇,填已收汇情况,无需填视同收汇情况;

2. 未收到外汇,符合视同收汇情况,填视同收汇情况;

3. 若报关单上的一项货物,部分已收汇、部分符合视同收汇情况,将已收汇和视同收汇分开填写;

4. 如果存在同一报关单或代理出口货物证明号对应多个收汇凭证号、多个视同收汇情况的,需保存并新增录入多条数据。

十、政策依据

国家税务总局公告2012年第24号

国家税务总局公告 2013年第12号

国家税务总局公告2021年第15号

国家税务总局公告2022年第9号

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